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2月17日，在上交所科創(chuàng)板上市委員會(huì)2022年第9次審議會(huì)議上，廣東納睿雷達(dá)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“納睿雷達(dá)”）成功過會(huì)，審議結(jié)果顯示，納睿雷達(dá)首發(fā)符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。

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文 | 劉麗麗 花子健

編輯 | 韓大鵬

納睿雷達(dá)成為2022年過會(huì)的第35家企業(yè)，但這不意味著這家由一對(duì)加拿大夫妻實(shí)際控制的企業(yè)可以成功上市。近期，上海證券報(bào)連續(xù)發(fā)布多篇報(bào)道，直指這家企業(yè)存在盟競(jìng)標(biāo)陪標(biāo)、突擊調(diào)整確認(rèn)收入、項(xiàng)目驗(yàn)收程序存在水分等問題。至今，納睿雷達(dá)未發(fā)布任何聲明進(jìn)行回應(yīng)。

通過梳理納睿雷達(dá)的上市材料以及一些公開的招標(biāo)中標(biāo)文件，以及采訪一些熟悉政府采購(gòu)和氣象雷達(dá)的人士，《財(cái)經(jīng)·伽瑪?shù)丁钒l(fā)現(xiàn)了納睿雷達(dá)的確存在不少問題，包括但不限于：軟件硬件銷售分離、突然獲得新增的采購(gòu)項(xiàng)目等，行業(yè)少見。

采購(gòu)亂象：軟件硬件分著賣

納睿雷達(dá)成立于2014年5月，自稱是“國(guó)內(nèi)掌握自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)全極化多功能有源相控陣?yán)走_(dá)關(guān)鍵核心技術(shù)并實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)化的高新技術(shù)企業(yè)?！?目前所生產(chǎn)的產(chǎn)品主要為X波段雙極化（雙偏振）有源相控陣?yán)走_(dá)及配套的軟硬件產(chǎn)品。

包曉軍和劉素玲夫婦通過加中通共同控制納睿雷達(dá)55.42%股份，可以通過加中通對(duì)納睿雷達(dá)的日常經(jīng)營(yíng)管理施加決定性影響，是公司的共同實(shí)際控制人。包曉軍、劉素玲二人均為加拿大國(guó)籍，有加拿大境外居留權(quán)。包曉軍此前在美國(guó)雷神公司（加拿大）擔(dān)任工程師。

作為雷達(dá)行業(yè)的新勢(shì)力之一，納睿雷達(dá)的收入主要依賴于政府采購(gòu)。中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)信息顯示，2021年4月到2022年4月，納睿雷達(dá)一共中標(biāo)10個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目，其中，位于廣東省的項(xiàng)目有7個(gè)，安徽合肥1個(gè)，河南1個(gè)，重慶1個(gè)。從2020年4月到2021年4月，納睿雷達(dá)一共中標(biāo)2個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目，均在廣東省，江門1個(gè)，東莞1個(gè)。

由此看來，納睿雷達(dá)不僅僅是依賴于政府采購(gòu)，尤其依賴于廣東省氣象局下屬各單位的采購(gòu)?！敦?cái)經(jīng)·伽瑪?shù)丁氛{(diào)查發(fā)現(xiàn)，廣東天文防雷工程有限公司（下稱“天文防雷”）此前曾是廣東納睿的股東之一，而天文防雷則由廣東省氣象局直屬單位廣東省氣象公共安全技術(shù)支持中心全資控股。因此，納睿雷達(dá)和廣東省氣象局在股權(quán)上曾經(jīng)存在關(guān)聯(lián)。

一些采購(gòu)亂象也多出現(xiàn)在廣東省氣象局下屬單位的采購(gòu)中。比如，江門項(xiàng)目招標(biāo)原計(jì)劃是采購(gòu)一套X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)設(shè)備，但開標(biāo)第二天又補(bǔ)充采購(gòu)了納睿雷達(dá)出品的價(jià)值320萬元的雙偏振X波段有源相控陣天氣雷達(dá)軟件一套。

如此采購(gòu)方式容易令人疑惑?！敦?cái)經(jīng)·伽瑪?shù)丁废蚪T市氣象局進(jìn)行求證，工作人員表示，崗位人員有變動(dòng)，該項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)自己并不在，不知具體情況。但有氣象行業(yè)人士表示，一般雷達(dá)設(shè)備和軟件都是成套打包進(jìn)行投標(biāo)的，這種分成兩部分的情況比較少見。

如此少見的情況不止一次發(fā)生在納睿雷達(dá)身上，有兩次臨時(shí)獲增采購(gòu)項(xiàng)目，同樣發(fā)生在納睿雷達(dá)所處的廣東。2021年10月的廣東省英德市X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)中，原公告納睿雷達(dá)中標(biāo)標(biāo)的是價(jià)值480萬的X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)1套，以及價(jià)值320萬的雙偏振X波段有源相控陣天氣雷達(dá)軟件1套，總金額為800萬元。

在結(jié)果公布后3天，又發(fā)布公告進(jìn)行變更，改為價(jià)值800萬的X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)系統(tǒng)1套，以及價(jià)值197萬的協(xié)同式精細(xì)化相控陣?yán)走_(dá)天氣觀測(cè)系統(tǒng)控制運(yùn)算處理中心站1套，總價(jià)值增加了197萬，總額變成997萬元。而該項(xiàng)目招標(biāo)公告中的預(yù)算金額是998萬元。

但一位熟悉政府采購(gòu)的人士告訴《財(cái)經(jīng)·伽瑪?shù)丁?，如果總的采?gòu)金額不高過預(yù)算金額，看起來就肯定是符合采購(gòu)程序的，即使是臨時(shí)增加采購(gòu)。只是，納睿雷達(dá)的中標(biāo)金額與預(yù)算只相差1萬元，著實(shí)令人疑惑。

這樣的事情也不止一次發(fā)生在納睿雷達(dá)身上。2022年3月的清遠(yuǎn)市清城區(qū)X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)采購(gòu)項(xiàng)目中，預(yù)算金額800萬元，納睿雷達(dá)的中標(biāo)價(jià)格是799.8萬元，僅僅差2000元。

中標(biāo)內(nèi)幕：項(xiàng)目幾乎全靠“盟軍”陪跑

從2020年4月到2022年4月兩年間的納睿雷達(dá)中標(biāo)信息看，一些被認(rèn)為是納睿雷達(dá)“盟軍”的企業(yè)名字出現(xiàn)非常頻繁?！敦?cái)經(jīng)·伽馬刀》梳理發(fā)現(xiàn)，納睿雷達(dá)的9個(gè)中標(biāo)項(xiàng)目中曾有8次出現(xiàn)“盟軍”陪跑的情況，其中一些陪跑公司之間還存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

廣州市雙一氣象器材有限公司、廣州潤(rùn)羽科技有限公司共同出現(xiàn)在5個(gè)項(xiàng)目的中標(biāo)候選供應(yīng)商排序表前三名中。包括：英德市X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)建設(shè)項(xiàng)目、清遠(yuǎn)市佛岡縣X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)項(xiàng)目、佛山市高明區(qū)X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)采購(gòu)項(xiàng)目、廣東省肇慶市氣象局肇慶市X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)項(xiàng)目-高要、四會(huì)X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)項(xiàng)目、江門市季風(fēng)強(qiáng)降水監(jiān)測(cè)網(wǎng)X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)采購(gòu)項(xiàng)目。

廣州市雙一氣象器材有限公司還單獨(dú)出現(xiàn)在3個(gè)項(xiàng)目的中標(biāo)候選供應(yīng)商排序表前三名中，包括：佛山市南海區(qū)X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)采購(gòu)項(xiàng)目、世界氣象中心（北京）粵港澳大灣區(qū)分中心廣州相控陣?yán)走_(dá)建設(shè)組網(wǎng)項(xiàng)目、廣東省東莞市氣象局東莞市氣象綜合觀測(cè)能力提升工程-X波段雙極化有源相控陣天氣雷達(dá)設(shè)備及附屬設(shè)備系統(tǒng)配套服務(wù)項(xiàng)目。

也就是說，納睿雷達(dá)近兩年一共中標(biāo)了12個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目，在9個(gè)公開了候選供應(yīng)商名單的項(xiàng)目里，供應(yīng)商評(píng)分前三名，有5個(gè)項(xiàng)目是被納睿雷達(dá)、雙一、廣州潤(rùn)羽科技包攬，雙一還單獨(dú)出現(xiàn)在另外3個(gè)項(xiàng)目的評(píng)分前三名中。

廣州市雙一氣象器材有限公司是一家氣象氣球的生產(chǎn)企業(yè)，2008年由我國(guó)第一家國(guó)營(yíng)乳膠廠——廣州市第十一橡膠廠的氣象氣球分廠改制成立，改制后專業(yè)從事氣象氣球的研究和生產(chǎn)。天眼查數(shù)據(jù)顯示，廣州潤(rùn)羽科技注冊(cè)于2019年，注冊(cè)資本100萬元，社保人數(shù)為1人，業(yè)務(wù)范圍主要是計(jì)算機(jī)技術(shù)開發(fā)、工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)等。

在唯一一個(gè)納睿雷達(dá)中標(biāo)，而這兩家企業(yè)都沒有出現(xiàn)的項(xiàng)目——清遠(yuǎn)市清城區(qū)X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)中，評(píng)分排名第二的候選供應(yīng)商廣州上研晟勝機(jī)械設(shè)備有限公司。該公司成立于2016年1月，隸屬于廣東中澔集團(tuán)，是一家FA工業(yè)自動(dòng)化零部件及工業(yè)軟件的銷售、服務(wù)、支持一體化平臺(tái)。

在該項(xiàng)目的招標(biāo)結(jié)果公告中，上研晟勝的技術(shù)分和另一家較為專業(yè)的雷達(dá)設(shè)備制造商是一樣的。

而上研晟勝的母公司中澔集團(tuán)，和雙一存在近親關(guān)系。天眼查信息顯示，廣東中澔集團(tuán)和廣州市雙一氣象器材有限公司歸屬于同一個(gè)實(shí)際控制人——林秀萍。因此，雙一和上研晟勝成為了鄰居，他們的地址都在廣州市花都區(qū)花東鎮(zhèn)北興楊荷工業(yè)園。

這些陪跑“盟軍”不僅競(jìng)爭(zhēng)力不及納睿雷達(dá)，甚至還有很多公司的主營(yíng)產(chǎn)品都不是氣象雷達(dá)。比如，廣東省肇慶市氣象局采購(gòu)的2套X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)，其他兩名競(jìng)標(biāo)者分別為雙一氣象和潤(rùn)羽科技，主營(yíng)業(yè)務(wù)都不涉及氣象雷達(dá)，這也造成納睿雷達(dá)在綜合評(píng)分上大幅領(lǐng)先。

驗(yàn)收漏洞：周期僅1天，或存審計(jì)問題

據(jù)上海證券報(bào)的報(bào)道，清遠(yuǎn)市佛岡縣X波段雙極化相控陣天氣雷達(dá)項(xiàng)目驗(yàn)收周期僅1天。上海證券報(bào)還采訪了納睿雷達(dá)一家同業(yè)的負(fù)責(zé)人，該公司也曾中標(biāo)過天氣雷達(dá)X波段產(chǎn)品。該負(fù)責(zé)人直言，雷達(dá)是一個(gè)探測(cè)系統(tǒng)，不僅要對(duì)硬件系統(tǒng)進(jìn)行檢測(cè)，還需要實(shí)際運(yùn)行得出有效數(shù)據(jù)，并與前期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，才能判斷探測(cè)的信息是否準(zhǔn)確。

在這一家同業(yè)公司的同類型項(xiàng)目中，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收就花了一周的時(shí)間。所以他認(rèn)為，1天的驗(yàn)收周期是非?？鋸埖摹＿@還不是納睿雷達(dá)唯一一個(gè)快速“通過”驗(yàn)收的項(xiàng)目。在項(xiàng)目金額更大的惠州項(xiàng)目中，驗(yàn)收周期也只有11天。在上海證券報(bào)的報(bào)道中，直指這一項(xiàng)目事關(guān)乎納睿雷達(dá)滿足上市條件。

前述熟悉政府采購(gòu)的人士告訴《財(cái)經(jīng)·伽瑪?shù)丁?，政府采?gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收周期不可能只有1天，即使是純硬件采購(gòu)項(xiàng)目，1天的驗(yàn)收周期也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。該人士提及了另外一種可能，那就是有些工程或采購(gòu)可能是先實(shí)施，再進(jìn)行招投標(biāo)，因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)等工作都完成了，所以可能會(huì)出現(xiàn)1天就可以完成的情況。但不論如何，審計(jì)都是會(huì)出現(xiàn)問題的。

金額較大的惠州項(xiàng)目，對(duì)納睿雷達(dá)的上市影響或許比較大。根據(jù)納睿雷達(dá)對(duì)第三輪審核問詢函回復(fù)，2020年10月26日，納睿雷達(dá)中標(biāo)了惠州市氣象局惠州新一代天氣雷達(dá)設(shè)備購(gòu)置安裝及軟硬件項(xiàng)目，中標(biāo)金額為3723萬元，雙方于2020年11月5日簽訂合同（關(guān)于簽約時(shí)間，納睿雷達(dá)存在前后披露自相矛盾的地方，在其他幾次問詢函回復(fù)文件中，公司說合同簽署于11月9日）。惠州市氣象局項(xiàng)目的4臺(tái)雷達(dá)分別位于惠州龍門、惠州惠東、惠州博羅及惠州鐵涌，分別于2020年11月26日、11月27日、11月30日及12月16日進(jìn)行安裝調(diào)試。

納睿雷達(dá)披露，惠州市氣象局于2020年12月27日組織召開了初步驗(yàn)收會(huì)確認(rèn)項(xiàng)目第一階段建設(shè)和運(yùn)行滿足合同要求，同意通過初步驗(yàn)收并出具了初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；同日召開了系統(tǒng)驗(yàn)收會(huì)確認(rèn)項(xiàng)目的建設(shè)和天氣觀測(cè)業(yè)務(wù)試運(yùn)行達(dá)到系統(tǒng)驗(yàn)收條件，同意通過系統(tǒng)驗(yàn)收并向公司出具了系統(tǒng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

這一筆收入搶在2020年底入賬，對(duì)納睿雷達(dá)意義重大。納睿雷達(dá)招股書顯示，2020年度，惠州市氣象局為納睿雷達(dá)第二大客戶，當(dāng)年確認(rèn)收入3210.23萬元，占到公司當(dāng)年總營(yíng)收（13128.74萬元）的24.45%。如果沒有確認(rèn)該筆收入，納睿雷達(dá)2020年度的營(yíng)收將不足1億元，同時(shí)以公司利潤(rùn)率計(jì)算，也將對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響。

納睿雷達(dá)招股書顯示，2018年到2021年6月（報(bào)告期內(nèi)），納睿雷達(dá)分別錄得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95.83萬元、1.05億元、1.31億元和5052.74萬元，同期凈利潤(rùn)分別為281.95萬元、7097.31萬元、6659.14萬元和1377.03萬元。

如果沒有惠州項(xiàng)目的壓軸入賬，納睿雷達(dá)在2020年的收入將低于2019年，凈利潤(rùn)也出現(xiàn)大幅度下滑。

驗(yàn)收周期似乎成為了納睿雷達(dá)的“X”因素，不同項(xiàng)目驗(yàn)收周期的差距非常大。據(jù)上海證券報(bào)的統(tǒng)計(jì)，相關(guān)項(xiàng)目驗(yàn)收周期有的僅需1天，有的長(zhǎng)達(dá)1年。其中，系統(tǒng)驗(yàn)收確認(rèn)收入的9個(gè)項(xiàng)目，驗(yàn)收時(shí)間周期（安裝完成日期到收入確認(rèn)時(shí)間）從1天、10多天到181天不等。終期驗(yàn)收確認(rèn)收入的4個(gè)項(xiàng)目，驗(yàn)收時(shí)間周期從9天到312天不等。

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